Блог / статьи

Налоги для бизнеса: актуальные ставки в 2020 году

Налоги для бизнеса: актуальные ставки в 2020 году

Государство собирает налоги со всех организаций и индивидуальных предпринимателей.

Во втором случае гражданин может сам заниматься начислением, оформлением и перечислением платежей в местный и региональный бюджеты. Но среднему и крупному бизнесу для этих целей приходится нанимать специального человека – бухгалтера.

В этой статье рассматриваются основные налоги, которые платят компании и ИП. Материал можно использовать в качестве памятки, чтобы быстро и легко ориентироваться в многообразии ставок.

Что такое налог

Согласно статье 8 НК РФ, налог – это обязательный платеж, который взимается с компаний и физических лиц и является при этом безвозмездным. Деньги поступают в консолидированный бюджет РФ, состоящий из федерального, регионального и местного бюджетов. В дальнейшем денежные средства распределяются между ними в определенных пропорциях. Например, 85% НДФЛ поступает в региональный бюджет, 15% – в местный. А НДС и НДПИ полностью идут в федеральный бюджет.

Налоги необходимы для функционирования государства и муниципальных образований – они тратятся на благоустройство района, ремонт дорог, строительство больниц и школ, а также на зарплату чиновников.

Налоговые платежи собираются с определенной периодичностью (обычно раз в месяц или квартал). Их следует отличать от сборов – обязательных разовых взносов, которые дают возможность получить какое-либо право, лицензию, разрешение или государственную услугу. То есть сборы являются возмездными.

Виды налогов и систем налогообложения

Все налоги перечислены в Налоговом кодексе Российской Федерации, где они поделены на следующие виды:

  • федеральные – например, НДС и налог на прибыль (статья 13 НК);
  • региональные – налог на имущество компаний, транспортный налог (статья 14 НК);
  • местные – налог на имущество физлиц (статья 15 НК).

Начинающему бухгалтеру также следует помнить о разных системах налогообложения:

  • общая (ОСНО);
  • упрощенная (УСН);
  • патентная (ПСН);
  • единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
  • единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Граждане и юридические лица могут выбирать удобный налоговый режим и по желанию переходить с одного на другой. У каждого режима есть свои преимущества – как правило, это размер налоговой ставки или возможность освободиться от уплаты некоторых видов налогов. При этом предприниматели и компании должны соответствовать определенным условиям, чтобы пользоваться выбранным режимом. Например, ЕСХН могут применять только те, кто производят сельхозпродукцию, а УСН рассчитан на малый и средний бизнес.

Номинально для всех налогоплательщиков устанавливается ОСНО. Несмотря на то, что по этой системе налоги уплачиваются по максимуму, режимом пользуются чаще всего.

Основные налоги для бизнеса в 2020 году

В таблице ниже представлена характеристика налогов, которые чаще всего платят компании и ИП на режиме ОСНО. Информация актуальна для 2020 года, но в ней не учитывается освобождение от налогов на период карантина, введенного из-за COVID-19.

Налог Кто платит Ставка Срок уплаты
Налог на добавленную стоимость (НДС) Компании, ИП и налогоплательщики, которые перевозят товары через границу РФ 0% - экспорт;
10% - продовольствие, детские товары, книги и медицинские товары и т.д.;
20% - основная ставка для большинства товаров и услуг
Раз в квартал, не позднее 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом
Налог на прибыль Российские и иностранные компании, которые получают доход на территории РФ.

Кроме:
  • игорного бизнеса;
  • компаний на УСН;
  • аграрных предприятий на ЕСХН.
9% или 15% - доходы от процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам;
10% - доходы от аренды иностранных организаций;
13% - дивиденды российской компании и доходы по депозитарным распискам;
20% - базовая ставка;
30% - доходы по ряду ценных бумаг российских компаний
Раз в квартал, не позднее 28 числа месяца, который следует за отчетным периодом
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) Резиденты РФ и нерезиденты, которые имеют доходы из источников РФ.

За официально трудоустроенных НДФЛ рассчитывает и перечисляет средства в бюджет компания-работодатель.
Размер ставки устанавливается в зависимости от вида дохода и статуса физического лица. Например:
13% - базовая ставка для резидентов РФ, а также для доходов по дивидендам с 2015 года;
15% - дивиденды для нерезидентов;
30% - доходы нерезидентов;
35% - от выигрышей, призов и пр. (до 4000 рублей).
Не позднее дня, когда получен доход
 
Акцизы Производители, переработчики и импортеры подакцизной продукции (юрлица и ИП) Твердые (независимо от суммы дохода), адвалорные (в процентах) и комбинированные. Устанавливаются в зависимости от вида товаров Раз в месяц, не позднее 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом. Для прямогонного бензина и денатурированного спирта – не позднее 25 числа третьего месяца, следующего за отчетным периодом
Взносы на обязательное социальное страхование Работодатели – компании, ИП и физические лица без ИП, у которых есть наемные работники 1,8 – 2,9% в зависимости от категории плательщиков Раз в месяц, не позднее 15 числа месяца, который следует за отчетным периодом
Взносы на обязательное пенсионное страхование
  • Работодатели – компании, ИП и физические лица без ИП, у которых есть наемные работники;
  • Самозанятые, которые уплачивают взносы за себя.
22% Раз в месяц, не позднее 15 числа месяца, который следует за отчетным периодом
Налог на имущество Компании, обладающие имуществом, которое облагается налогом Определяется согласно кадастровой стоимости Раз в квартал, не позднее 30 числа месяца, который следует за отчетным периодом
Транспортный налог Лица, на которых оформлены транспортные средства Определяется законами субъектов РФ в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя, валовой вместимости транспортных средств В сроки, установленные законами РФ
Земельный налог Компании и физлица, у которых есть в собственности земельные участки и которые могут постоянно ими пользоваться и передавать землю по наследству Устанавливается законами местной думы или совета депутатов, но не более 1,5% В сроки, установленные местной думой или советом депутатов
Налог на игорный бизнес Компании, деятельность которых относится к игорному бизнесу Определяется законами субъектов РФ Раз в месяц, не позднее 20 числа месяца, который следует за отчетным периодом
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) Компании и ИП, которые признаются пользователями недр Адвалорные (в процентах) и специфические (в рублях за тонну) в зависимости от типа сырья Раз в месяц, не позднее 25 числа месяца, который следует за отчетным периодом

Как правило, компании платят не более половины из представленных налогов. Частью из них облагаются все организации, а далее идет разделение по сфере деятельности и имуществу, которое находится в собственности компании.


Не стоит забывать, что размер ставок и порядок расчетов по некоторым видам налогов могут измениться. Важно вовремя отслеживать подобные нововведения, чтобы снижать налоговую нагрузку на бизнес.

Так, ввиду эпидемии коронавируса президент РФ распорядился списать налоги и взносы за II квартал 2020 года (закон №172-ФЗ). И воспользоваться новой мерой могут лишь некоторые организации и предприниматели. Подробнее об этом будет рассказано в одной из следующих статей.

Все изменения фиксируются в налоговом законодательстве РФ. Оперативно узнать о них можно из специализированных СМИ.

  • #Налоги